«Все про бухгалтерський облік»

Всеукраїнська професійна газета

Зробити стартовою в Internt Explorer
Головна » Новини » Як переробним підприємствам виправляти помилки з ПДВ за попередні роки

17.06.2015 09:15

Кількість переглядів 1109

Як переробним підприємствам виправляти помилки з ПДВ за попередні роки

Спеціалісти ДФС України роз’яснили: в 2015 р. помилки, допущені в деклараціях з ПДВ переробного підприємства (з позначкою 0140) до 01.01.15 р. (з урахуванням строків давності), такі підприємства виправляють за допомогою уточнюючих розрахунків (далі — УР), форму яких затверджено наказом МФУ від 23.09.14 р. № 966, у редакції, що діяла станом на 31.01.15 р.


Мовиться про помилки, пов’язані з коригуванням податкового зобов’язання й кредиту, зокрема про включення до кредиту податкових накладних, оформлених у 2014 р.


Фіскали нагадали: дію спецрежиму з ПДВ для переробних (м’ясомолочних) підприємств, визначеного п. 1 підрозділу 2 р. XX Податкового кодексу України, зупинено з 01.01.15 р. Через це в 2015 р. переробники фіксують усі операції в загальній ПДВ-декларації (з позначкою 0110)  і сплачують ПДВ до бюджету за загальними правилами. Відповідно декларація за формою 0140 й УР до неї втратили чинність.


Виправляючи помилки минулих років, переробники заповнюють УР з такими особливостями:
— у заголовку УР роблять позначку в рядку 0140. УР подають як окремий документ;
— якщо при виправленні помилки збільшується сума ПДВ, котра до 01.01.15 р. підлягала перерахуванню на спецрахунок переробного підприємства, — її фіксують у рядку 25.1 УР і в рядку 26 нараховують штраф у розмірі 3%. Податок і штраф підлягають сплаті до бюджету і відображаються в інтегрованій карті платника податків як окремі нарахування на дату подання УР;
— якщо при виправленні помилки зменшується дана сума ПДВ (або збільшується/зменшення від’ємного значення), то таку суму враховують у рядку 29 р. IV декларації за звітний період, в якому надано УР. Також її фіксують у графі 11 таблиці 1 додатка Д2 до цієї декларації.

 

 Лист ДФСУ «Про податок на додану вартість» від 12.06.15 р. № 20955/7/99-99-19-03-02-17

 

Читайте також:
- Декларація з ПДВ: заповнюємо нову форму - у газеті «Все про бухгалтерський облік» № 24 за 2015 р., стор. 19
- Як виправити помилки в ПДВшній декларації - у газеті «Все про бухгалтерський облік» № 24 за 2015 р., стор. 33

» Інші новини

Текст новин можна використовувати тільки з обовязковим посиланням на сайт газети «Все про бухгалтерський облік»

Пошук по сайту:

Супер книги придбати швидко

Інтерв'ю з поетом
Євгенієм Юхницею

uhnitca_interview.mp3
Голосування за кращу, на Вашу думку, експертну роботу