«Все про бухгалтерський облік»

Всеукраїнська професійна газета

Зробити стартовою в Internt Explorer
Головна » Корисне » Відповіді на питання читачів » Як визначити суму бюджетного відшкодування

Кількість переглядів5008

ЯК ВИЗНАЧИТИ СУМУ БЮДЖЕТНОГО ВІДШКОДУВАННЯ
Податкові зобов'язання з ПДВ в декларації за жовтень становлять 20000 грн, податковий кредит із ПДВ за жовтень становить 15000 грн, рядок 20.2 декларації за вересень становить 15000 грн. Маємо намір заявити на бюджетне відшкодування в жовтні. Як визначити (може, потрібно визначати пропорцію), яка частина із 10000 ПДВ є оплаченою, якщо в вересні були як імпортні поставки, так і купівля товарів, робіт та послуг вітчизняного постачальника (деякі вітчизняні товари ми оплатили у вересні, а деякі - у жовтні, а деякі - тільки у листопаді)? Наведіть, будь ласка, числовий приклад.
Відповідь

Одразу зазначимо, що законодавством не врегульовано питання, як саме необхідно відстежувати фактично сплачені суми ПДВ, які потрапляють у бюджетне відшкодування.

Однак, на нашу думку, робити це необхідно за даними аналітичного обліку, а не пропорційно. Далі наведемо умовний приклад з урахуванням даних, які Ви зазначили в листі.

Оскільки в жовтні Ви отримали позитивне значення між рядками 9 та 17 декларації з ПДВ, тобто жовтневе податкове зобов'язання «перекрило» податковий кредит, то аналізувати, які суми сплачені, а які - ні необхідно за рядком 21 декларації з ПДВ за жовтень (перенос рядка 20.2 декларації з ПДВ за вересень). Фактично необхідно провести аналіз сплачених сум за вересень.

Отже, як ми зрозуміли з Вашого запитання, умовно в декларації з ПДВ за вересень у рядку 9 значилась сума НДС - 15000 грн (при обсязі постачання 90000 грн із ПДВ), та в рядку 17 -- 30000 грн (при обсязі постачання 180000 грн із ПДВ). У результаті, Ви отримали від'ємне значення різниці між ними, та сума ПДВ у розмірі 15000 грн потрапила в рядок 20.2 декларації з ПДВ за вересень.

Умовно проаналізуємо, які суми були сплачені із загального обсягу придбання (180000 грн, у т.ч. ПДВ - 30000 грн).

Так, наприклад, було виявлено таке:

- імпорт - 30000 грн, у т.ч. ПДВ - 5000 грн,

- оплата постачальникам у вересні - 60000 грн, у т.ч. ПДВ - 10000 грн;

- оплата постачальникам у жовтні - 24000 грн , у т.ч. ПДВ - 4000 грн;

- оплата постачальникам у листопаді - 66000 грн, у т.ч. ПДВ - 11000 грн.

Рахуємо суму ПДВ, яку до жовтня місяця було фактично сплачено контрагентам: 5000 грн + 10000 грн + 4000 грн = 19000 грн.

Оскільки в жовтні Ви заявляєте на бюджетне відшкодування 10000 грн, а за сумами ПДВ, які враховуються в бюджетному відшкодуванні, було фактично сплачено 19000 грн, то Ви маєте повне право на відшкодування всієї суми ПДВ у розмірі 10000 грн.

У відповіді враховано норми законодавства станом на 27.05.2014

Рубрики:

»  Первинні документи

»  ПДВ

»  Зовнішньоекономічна діяльність

Пошук по сайту:

Супер книги придбати швидко

Інтерв'ю з поетом
Євгенієм Юхницею

uhnitca_interview.mp3
Голосування за кращу, на Вашу думку, експертну роботу