«Все про бухгалтерський облік»

Всеукраїнська професійна газета

Зробити стартовою в Internt Explorer
Головна » Корисне » Консультації » Електронне адміністрування ПДВ: розраховуємо реєстраційну суму

26.08.2015

Кількість переглядів 15643

Електронне адміністрування ПДВ:
розраховуємо реєстраційну суму

Повна формула для обчислення реєстраційного ліміту[1]

Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах – ∑НаклВид – ∑Відшкод – ∑Перевищ + ∑Овердрафт +
+ ∑ЗалРах + ∑Від'ємнЗначення + ∑Переплат

ПоказникЗмістРядок із витягу
Форма J/F1401205
Колонка із витягу
Форма J/F1401902
НаклСума податку (реєстраційного ліміту), на яку платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних27
НаклОтрСуми ПДВ за зареєстрованими в Єдиному реєстрі:
1) податковими накладними, виписаними контрагентами-постачальниками з 01.07.15 р. та розрахунками коригування до них;
2) розрахунками коригування, виписаними постачальником з 01.07.15 р. до податкових накладних, датованих до 01.07.15 р.;
3) податковими накладними та розрахунками коригування, оформленими з 01.07.15 р. отримувачем послуг від нерезидентів
38
МитнСуми ПДВ:
1) сплачені при ввезенні товару на підставі митної декларації;
2) зазначені в аркушах коригування та додаткових деклараціях, складених з 01.07.15 р.
410
ПопРахСума поповнення електронного рахунку з поточного рахунку платника ПДВ з 03.08.15 р., в т.ч. основного та додаткового електронного рахунку з поточного рахунку спецрежимник511
НаклВидСуми ПДВ за зареєстрованими в Єдиному реєстрі:
1) податковими накладними, виписаними платником ПДВ з 01.07.15 р., та розрахунками коригування до них;
2) розрахунками коригування, виписаними платником ПДВ з 01.07.15 р. до податкових накладних, оформлених до 01.07.15 р.;
3) податковими накладними, виписаними з 01.07.15 р. на послуги нерезидента, та розрахунками коригування до них
69
ВідшкодСума ПДВ, заявлена платником до бюджетного відшкодування (рядок 23.2 декларації), з урахуванням сум коригувань, проведених за результатами перевірок, починаючи зі звітних періодів за липень 2015 р./ІІІ квартал 2015 р.712
ПеревищПеревищення суми податкових зобов’язань, зазначених в деклараціях, починаючи за липень 2015 р./ІІІ квартал 2015 р., над сумою ПДВ у складених платником податкових накладних та розрахунках коригування
Рядок 9.1 декларації – ∑НаклВид
813
Овердрафт[2] Сума середньомісячного розміру ПДВ, задекларованого та погашеного платником до бюджету протягом попередніх 12 місяців/4 квартали (червень 2014 р. — травень 2015 р./ ІІ кв. 2014 р. — І кв. 2015 р.).
Сільгосппідприємствам також враховують показники спецдекларацій за такий самий період
1015
ЗалРахСума залишку коштів на електронному рахунку на 03.08.15 р.
Її зменшать на суму, яку платник ПДВ в декларації за червень 2015 р./ІІ квартал 2015 р. заявив до повернення на поточний рахунок або перерахування в бюджет як переплату (додаток Д4). Враховується одноразово
Включается в ∑ПопРахВключается в ∑ПопРах
Від’ємнЗначЦей показник включає:
1) суму від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду — ряд. 24 (бюджетної та спецрежимної) декларації за червень 2015 р./ ІІ кв. 2015 р.;
2) суму непогашеного від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного (податкового) періоду — ряд. 31 бюджетної декларації за червень 2015 р. Враховується одноразово на 03.08.15 р., для квартальних платників ПДВ — 20.08.15 р.
914
ПереплатСума помилково та надміру сплаченого ПДВ станом на 01.07.15 р.
Відновлюють після обнуління не пізніше 08.08.15 р.
Не враховують переплати, які виникли у зв’язку з перерахуванням зайвих коштів на спеціальний рахунок спецрежимника
1116

Читайте також:

Не пропустіть консультації на сторінках газети:

  • ПН та РК: нові правила складання та реєстрації — у газеті "Все про бухгалтерський облік" № 72 за 2015 р., стор. 4;
  • Система електронного адміністрування ПДВ у всій красі — у газеті "Все про бухгалтерський облік" № 66 за 2015 р., стор. 4;
  • Реєстраційний ліміт та операції з електронним рахунком — у газеті "Все про бухгалтерський облік" № 72 за 2015 р., стор. 8;
  • Правила формування податкового кредиту — у газеті "Все про бухгалтерський облік" № 72 за 2015 р., стор. 12;
  • Розподіл ПДВ: облік із 1 липня 2015 року — у газеті "Все про бухгалтерський облік" № 69 за 2015 р., стор. 11;
  • Як складати пн та формувати ПК після 29.07.15 р.: роз'яснює ДФСУ — у газеті "Все про бухгалтерський облік" № 76 за 2015 р., стор. 21.

Формулу із п. 2011.3 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) ми доповнили показниками, на які коригують реєстраційний ліміт за п. 34 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. Детально про них ми писали в газеті "Все про бухгалтерський облік" № 72 за 2015 р., стор. 8.

Овердрафт буде лише в тих суб’єктів господарювання, які на 01.07.15 р. зареєстровані платником ПДВ понад 12 місяців/4 квартали. Суму овердрафту щокварталу автоматично перераховуватимуть.