«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Новости » Как уточнить дефевральское отрицательное значение НДС

19.10.2015 08:10

Кількість переглядів 2072

Как уточнить дефевральское отрицательное значение НДС

Фискалы разъяснили: с июля 2015 г. при подаче уточняющего расчета (далее — УР), увеличивающего (или уменьшающего) остаток отрицательного значения НДС, образовавшегося до 01.02.15 г., данную корректировку фиксируют в строке 20.1 р. III декларации за период, в котором подан УР.

Также сумму уточнения со знаком «+» (или «-») справочно отражают в гр. 11 табл. 1 приложения Д2 к данной декларации. Показатели этой таблицы не переносят в р. IV декларации.

Фискалы исходят из того, что плательщики НДС, в соответствии с пп. 4 п. 34 подраздела 2 р. XX Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), зафиксировали в налоговом кредите за июль 2015 г.:
— отрицательное значение, зачисляемое в кредит следующего периода. Это значение переносили в строку 20.1 р. III декларации за июль из строки 24 р. III декларации за июнь;
— сумму непогашенного отрицательного значения предыдущих периодов на конец текущего периода. Его переносили в строку 20.2 р. III декларации за июль из строки 31 р. IV декларации за июнь. Причем независимо от наличия (или отсутствия) суммы, указанной в поле «а» перед таблицей 1 приложения Д2 декларации за июнь.

Таким образом, контролеры отметили: начиная с НДС-отчетности за июль р. IV декларации не заполняется, и приложение Д2 к ней не подается. Исключение составляют случаи корректировки дофевральского минуса с помощью УР.
 
 
Читайте также:
ГФСУ поясняет, как оформить июльскую декларацию (Комментарий к письму ГФСУ от 07.08.15 г. № 29168/7/99-99-19-03-02-17) — в газете «Все о бухгалтерском учете» № 76 за 2015 г., стр. 23
— Письмо ГФСУ от 03.06.15 г. № 11505/6/99-99-19-03-02-15 «Об учете отрицательного значения НДС предыдущих налоговых периодов в системе электронного администрирования  НДС» (Дофевральский отрицательный НДС: как налоговики видят учет в системе электронного администрирования) — в газете «Все о бухгалтерском учете» № 63 за 2015 г., стр. 13 

» Остальные новости

Текст новин можна використовувати тільки з обовязковим посиланням на сайт газети «Все про бухгалтерський облік»

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу