Газета "Все о бухгалтерском учете"
Электронное приложение к номеру
№ 58
24 июня 2016 г.
 

Содержание

Спрятать аннотации
► Налог на прибыль

У предприятия за полугодие доход больше 20 млн грн: как отчитываться по налогу на прибыль (В. Вишневецкая)

 

Бухгалтерский доход нашего предприятия за 2015 год меньше 20 млн грн, и мы не ведем учета налоговых разниц. Но высока вероятность того, что за полугодие 2016 года сумма бухдохода превысит 20 млн грн. Разъясните, пожалуйста, не придется ли нам из-за значительного увеличения дохода переходить в текущем году на поквартальное декларирование и уплату налога на прибыль?

Нехозрасходы: корректировать ли финрезультат до налогообложения (А. Юлин)

 

Нужно ли корректировать финрезультат на нехозяйственные расходы (например, начисленные штрафы)? Можно ли не учитывать их в целях налогово-прибыльного учета?

Предоставляем помощь: когда корректировать финрезультат (А. Юлин)

 

Наше предприятие на общей системе налогообложения предоставило неприбыльной организации безвозвратную помощь в виде денежных средств. Мы считаем налоговые разницы. Нужно ли корректировать финрезультат на эту сумму?

Нужно ли корректировать финрезультат на амортизацию улучшений арендованных ОС (В. Прокопенко)

 

Наше предприятие ведет учет налоговых разниц. В мае 2016 года реконструировали арендованный офис. Нужно ли корректировать финрезультат на амортизацию такого улучшения?

Какая амортизация ОС корректирует финрезультат: начисленная или включенная в расходы (В. Прокопенко)

 

На какую сумму бухгалтерской амортизации основных средств нужно корректировать финрезультат: на начисленную за отчетный период или на ту, которая попала в расходы?

Предприятие пропустило ликвидацию кредитора: как списать задолженность (В. Прокопенко)

 

Во II квартале 2016 года мы выяснили, что наш контрагент ликвидировался в конце 2015 года. В учете зависла кредиторская задолженность за работы по текущему ремонту офиса, выполненные в 2014 году. Как сейчас ее списать в бухгалтерском и прибыльном налоговом учете?

► НДС

Продажа прицепа частями после разукомплектования: указывать ли в НН код УКТ ВЭД (Е. Коваленко)

 

Нужно ли при разукомплектовании импортного полуприцепа с дальнейшей продажей его частями указывать код УКТ ВЭД?

Нужно ли на импортные операции оформлять НН (Е. Медведенко)

 

Наше предприятие — плательщик НДС впервые начало осуществлять импортные операции. Как правильно их отразить в НДС-учете? Нужно ли оформлять налоговые накладные?

Должен ли второй поставщик импортированных товаров выписать РК, если изменился их код (Т. Лисица)

 

Наше предприятие занимается реализацией импортированных товаров (которые мы приобретаем у резидента по предоплате). При перечислении аванса поставщику он оформил нам налоговую накладную (далее — НН). В свою очередь, мы выписали НН покупателям товаров датой получения от них авансов. После этого наш поставщик прислал расчет корректировки (далее — РК) к своей НН, которым исправил код по УКТ ВЭД указанных товаров. Подскажите, нужно ли нам выписывать РК нашим покупателям? Если да, то на какую дату?

Уплата обязательств по НДС с электронного счета: уменьшается ли регистрационный лимит (Е. Коваленко)

 

На данный момент у нашего предприятия — плательщика НДС регистрационная сумма равняется нулю. Нам нужно пополнить электронный счет, дабы зарегистрировать выписанную налоговую накладную, а также уплатить НДС в бюджет за предыдущий налоговый период. Можно ли в этих целях использовать одну сумму пополнения электронного счета? Уменьшает ли регистрационную сумму списание денег с электронного счета при уплате НДС в бюджет?

► Единый налог

Как предпринимателю принять работника на неполный рабочий день (И. Бессмертный)

 

Я частный предприниматель — плательщик единого налога 2 группы, хочу принять на работу нового работника. Подскажите, как правильно в трудовом договоре прописать, что работник будет работать неполный рабочий день (4 часа). Как указать размер его зарплаты?

Письмо ГФСУ от 18.11.15 г. № 10767/Б/99-99-17-02-02-14 "Совместима ли работа на едином налоге с добычей подземных вод" (к материалу на стр. 21)

Определение Харьковского апелляционного административного суда от 23.05.12 г. по делу № 2а-928/12/2070 (к материалу на стр. 21)

Письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 26.04.16 г. № 3185/Х/26-15-13-02-15 "Как физлицам-единщикам облагать поступления в виде безвозвратной финпомощи" (к материалу на стр. 23)

► Налог на доходы, ЕСВ

Имеет ли право работающий пенсионер на налоговую соцльготу к зарплате (А. Гоменюк)

 

В июне 2016 г. мы приняли на работу на условиях неполной занятости пенсионера. Подскажите, пожалуйста, можно ли применять к зарплате такого сотрудника налоговую соцльготу?

Договор автогражданки оплатила фирма: удерживать ли с водителей налог на доходы и военный сбор (В. Нагорный)

 

Мы приобрели несколько грузовиков и наняли водителей, ведь планируем заниматься перевозками грузов. Заключили договоры об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности и оплатили их. Понятно, что ездить будут водители. Поэтому мы фактически застраховали их ответственность. В связи с этим возник такой во­прос: нужно ли признавать доход водителей, удерживать налог на доходы и военный сбор из сумм по таким договорам и отражать их в ф. № 1ДФ?

Приняли на работу беременную женщину: можно ли получить компенсацию ЕСВ (И. Бессмертный)

 

Наше предприятие приняло на новое рабочее место беременную женщину по направлению от центра занятости. Подскажите, можем ли мы получать по такому сотруднику компенсацию единого взноса согласно ст. 26 Закона о занятости?

Как облагать выплаты практикантам — учащимся профтехучилища (Т. Прощина)

 

Наше предприятие, согласно договору с профтехучилищем, приняло учащихся этого заведения для прохождения производственной практики. Приказов о приеме на работу мы не издаем, оплату за работу начисляем по нашим тарифным ставкам — как для штатных работников. Подскажите, пожалуйста, нужно ли облагать заработок таких практикантов налогом на доходы, военным сбором и единым взносом?

Скромные подарки несотрудникам: как облагать налогами (А. Король)

 

Наше предприятие несколько раз в год делает подарки ряду физлиц, которые не являются сотрудниками, в частности, учредителям, пенсионерам — ветеранам производства и др. Это небольшие презенты ко дню рождения, 8 Марта, годовщине создания фирмы и т.д. Нужно ли облагать налогом на доходы и военным сбором эти подарки?

► Литературная страничка