«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Какие данные брать спецрежимщику при расчете удельного веса

Кількість переглядів6348

Какие данные брать спецрежимщику при расчете удельного веса
Какие данные нужно брать для расчетов удельного веса сельхозтоваров/услуг: фактические объемы реализации по счету 70 бухучета или суммы из деклараций?
Ответ

Расчет удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров/услуг (приложение ДС9) является неотъемлемой частью спецрежимной декларации по НДС (0121—0123). Подсказки, как его заполнить, можно найти в п. 209.6 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) и непосредственно в форме приложения ДС9. В них речь идет о поставке сельскохозяйственных товаров/услуг. То есть ориентиром должны быть данные налогового учета. Привязки к фактической реализации товара/предоставлению услуг ни в ст. 209 НКУ, ни в форме расчетов нет.

Считаем, что при расчете удельного веса нужно учитывать не все операции поставки, названные в п. п. 14.1.185 и 14.1.191 НКУ, а только операции по реализации товаров/предоставлению услуг и получения авансов по ним.

То есть в расчете удельного веса принимают участие объемы поставки (колонка А) из строк декларации:

— 1.1 — операции, облагаемые 20% НДС;

— 1.2 — операции, на которые начисляют НДС по ставке 7%;

— 2 — экспортные операции;

— 3 — другие операции по ставке 0%;

— 5 — льготные операции и услуги, место поставки которых определено согласно п.п. 186.2, 186.3 НКУ за рубежом. Заметьте, что в расчет не включают объемы операций из строки 5 деки, не являющиеся объектом налогообложения.

Для заполнения колонок 3—6 таблицы из приложения ДС9 пользуются данными спецрежимных деклараций, а информацию для колонки 7 берут из общих деклараций (0110).

 

 

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 20.04.2016

Рубрики:

»  Сельское хозяйство

»  НДС

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу