«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Как предприятию рассчитать лимит кассы

Кількість переглядів7578

Как предприятию рассчитать лимит кассы
Как предприятию рассчитать лимит кассы, если денежные средства не сдаются в банк, а погашаются закрытием задолженностей по другим операциям? Что взять за базу для расчетов? Приведите пример.
Ответ
Предприятия устанавливают лимит кассы на основании расчетов среднедневного получения в кассы наличных или среднедновной их выдаче из кассы по решению руководителя или уполномоченного им лица (п. 5.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637).
Для исчисления лимита кассы необходимо:
— подсчитать сумму среднедневной наличной выручки за три месяца подряд из последних двенадцати, поделить на количество рабочих дней за этот период. Желательно принимать во внимание период с самыми большими денежными поступлениями без учета средств, полученных из банка;
— определить сумму среднедневных расходов таким же методом (затраты на любой трехмесячный промежуток времени делим на количество рабочих дней). Не учитывают денежных средств, выплаченных наличными на оплату труда, пенсии, стипендии, дивиденды.
Какая из сумм окажется большей (среднедневные поступления или выдача), такой лимит и устанавливают. Полученную сумму лимита кассы округляют, но в меньшую сторону. То есть в ситуации, описанной в вашем вопросе, предприятие может рассчитать лимит кассы, исходя из поступлений, например:

Месяц

Количество роб. дней

Выручка

Март 2014 г.

26

8200

Апрель 2014 г.

22

5600

Май 2014 г.

23

7650

Июнь 2014 г.

25

4700

Июль 2014 г.

23

24500

Август 2014 г.

24

28500

Сентябрь 2014 г.

25

17000

Октябрь 2014 г.

26

25000

Ноябрь 2014 г.

25

9300

Декабрь 2014 г.

24

5100

Январь 2015 г.

25

10100

Февраль 2015 г.

24

7800



В расчет берем месяцы, когда выручка была самой большой (июль — сентябрь 2014 г.). Подсчитываем общую выручку за 3 мес. (24500 + 28500 + 17000 = 70000). Количество рабочих дней: 23 + 24 + 25 = 72, а среднедневные поступления: 70000 / 72 = 972,222.
Округляем сумму.
Следовательно, лимитом кассы будет 970 грн.

 

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 13.01.2016

Рубрики:

»  РРО, касса, расчеты

»  Бухучет

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу