«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Ндс по товарам, использованным в необъектных операциях

Кількість переглядів3401

НДС по товарам, использованным в необъектных операциях
Наше предприятие частично использует приобретенные товары, по которым был отражен налоговый кредит, в операциях, место поставки которых находится за пределами территории Украины согласно п. 186.2 ст.186 р. V НКУ. Нужно ли в таком случае начислять «условные» налоговые обязательства? Если да, то какой тип причины указывать в налоговой накладной?
Ответ

Как мы поняли из вопроса, Вы используете приобретенные товары в операциях, которые не являются объектом обложения НДС в связи с тем, что их место поставки находится за пределами таможенной территории Украины в соответствии с п. 186.2 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ).


Напомним: пп. «а» п. 198.5 НКУ требует начислять налоговые обязательства по товарам/услугам, использованным «в операциях, не являющихся объектом налогообложения согласно статьи 196 настоящего Кодекса (кроме случаев осуществления операций, предусмотренных подпунктом 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 настоящего Кодекса)».
Т.е., как видим, в данной норме речь идет о необъектных операциях, определяемых ст. 196 НКУ, и о ст. 186 НКУ здесь ни слова.


Однако, все же считаем, что сюда, по логике, также попадают и те операции, которые не являются объектом НДС согласно ст. 186 НКУ.


Соответственно, Вы начисляете налоговые обязательства  и оформляете налоговую накладную по требованиям пп. «а» п. 198.5 НКУ.


А таким операциям согласно п. 9 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина Украины от 22.09.14 г. № 957, соответствует тип причины 8 «Поставка для операций, не являющихся объектом обложения налогом на добавленную стоимость».


Как итог: в верхней левой части налоговой накладной, выписанной на  стоимость товаров, участвующих в операциях, место поставки которых, согласно п. 186.2 НКУ, находится за территорией Украины, Вы ставите пометку «X» и указываете тип причины 8.

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 10.11.2015

Рубрики:

»  Первичные документы

»  НДС

»  Внешнеэкономическая деятельность

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу