«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Учитывать ли входной ндс по транспортному билету

Кількість переглядів6848

Учитывать ли входной НДС по транспортному билету
Работник был в командировке и предоставил билеты с НДС. Я учла налог в налоговом кредите, но теперь получились расхождения с показателями Выписки из системы электронного администрирования НДС. Имеем ли мы право на налоговый кредит? Как его правильно показать?
Ответ

В пп. «а» п. 201.11 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту без получения налоговой накладной, указан транспортный билет. Поэтому право на налоговый кредит на основе такого документа Вы имеете.


Однако в расчет регистрационной суммы налоговых накладных суммы НДС по транспортным билетам не включают (см. пояснение составляющих формулы в п. 2001.3 НКУ). Поэтому их не будет в Извлечении из системы электронного администрирования (далее — СЭА) НДС.


В конце отчетного периода это приведет к возникновению разницы между задекларированной суммой налогового кредита и суммой входного налога в СЭА НДС. Например, возможно, что задекларированная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет меньше остатка на электронном НДС-счете.


В таком случае действует норма п. 2001.6 ПКУ. То есть если на дату предоставления налоговой декларации по НДС сумма денежных средств на счете в СЭА НДС налогоплательщика превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет в соответствии с поданной декларацией, налогоплательщик имеет право подать в контролирующий орган в составе такой налоговой декларации заявление, по которому такие денежные средства подлежат перечислению:
— либо в бюджет в счет уплаты налоговых обязательств по налогу;
— либо на текущий счет такого налогоплательщика, реквизиты которого плательщик указывает в заявлении, в сумме остатка денежных средств, превышающей сумму налогового долга по налогу и сумму согласованных налоговых обязательств по налогу.

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 07.10.2015

Рубрики:

»  НДС

»  Командировки

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу