«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Как определить налоговое обязательство по акцизу и ндс с розничных продаж

Кількість переглядів5213

Как определить налоговое обязательство по акцизу и НДС с розничных продаж

Как розничным торговцам алкогольными напитками - плательщикам и неплательщикам НДС определить налоговое обязательство по акцизному налогу? И как им определить обязательство по НДС, если они зарегистрированы плательщиками этого налога?

Ответ

Определить сумму налогового обязательства по акцизному налогу с розничных продаж алкоголя для разных категорий продавцов - плательщиков и неплательщиков НДС, а также обязательство по НДС для его плательщиков можно по следующим формулам.

 

1. У субъектов розничной торговли - плательщиков НДС в базу обложения НДС не включается сумма акцизного налога, начисленная при реализации подакцизных товаров.
Фактическую розничную цену (ФРЦ) вычисляют по формуле:

 

ФРЦ = (РЦ : 100 х 120) : 100 х 105,

 

где РЦ - розничная цена без НДС.
Сумма налогового обязательства по акцизному налогу с розничных продаж за реализованные подакцизные товары (НОа) составит:

 

ПЗа = ФРЦ : 105 х 5.

 

 Сумму налогового обязательства по НДС (ПЗпдв) определяют по формуле:

 

ПЗпдв = (ФРЦ - ПЗа) : 120 х 20.

 
2. У субъектов розничной торговли - неплательщиков НДС соответствующие показатели определяют по формулам:

 

ФРЦ = РЦ : 100 х 105

 

ПЗа = ФРЦ : 105 х 5.

 

Аналогичным образом данный вопрос разъяснен письмом ГФС Украины «О предоставлении консультации относительно порядка начисления налоговых обязательств по акцизному налогу»
от 02.09.15 г. № 18693/6/99-99-19-03-03-15.

Читайте также:
- Все о розничном акцизе: плательщики, учет, отчетность - в газете «Все о бухгалтерском учете» № 86 за 2015 г., стр. 48
- Продажу пива предпринимателю отразили в чеке с 5%-ным акцизом: учетные последствия - в газете «Все о бухгалтерском учете» № 86 за 2015 г., стр. 51
- Акцизный налог: надо ли отражать в фискальном чеке - в газете «Все о бухгалтерском учете» № 75 за 2015 г., стр. 47

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 07.10.2015

Рубрики:

»  Акцизный сбор

»  НДС

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу