«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Исправление ошибок в налоговой накладной

Кількість переглядів6106

Исправление ошибок в налоговой накладной
Оформили НН на оплату 05.06.15 г. Юрлицо вовремя не предоставило НДС-реквизиты, поэтому НН зарегистрирована как «Неплательщик» с типом 02. 03.07.15 г. юрлицо обратилось за НН, предоставив реквизиты. Как правильно оформить РК в таком случае с сохранением для юрлица налогового кредита?
Ответ
Чтобы исправить ошибку в НН, допущенную в ИНН покупателя, продавцу необходимо составить РК и новую НН, порядок заполнения которых определен ниже. Для сохранения за покупателем права на налоговый кредит необходимо зарегистрировать РК и новую НН в ЕРНН.

Отметив покупателя в НН как неплательщика НДС, Вы допустили ошибку в таком реквизите НН как «Індивідуальний податковий номер покупця» (далее - ИНН покупателя).

Согласно п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 22.09.14 г. № 957 (далее - Порядок № 957), в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств, а также за исправление ошибок, допущенных при составлении НН, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в соответствии с п. 192.1 Налогового кодекса Украины поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - РК) по форме согласно приложению 2 к НН.

Государственная фискальная служба в категории 101.19 ОИР определяет следующий порядок исправления ошибки, допущенной в ИНН покупателя в НН, зарегистрированной в ЕРНН.

Первое, что Вы должны сделать, - это составить РК к НН, в которой допущена ошибка. В заглавной части такого РК указывают данные с заглавной части неправильно заполненной НН. А уже в табличной части надо отметить объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, указанные в НН со знаком «-». В реквизите «Дата складання» РК нужно записать дату, когда была исправлена ошибка в ИНН покупателя. Такой РК Вы регистрируете в ЕРНН*.

Далее необходимо составить и зарегистрировать в ЕРНН вторую НН. В ней Вы указываете реквизиты в поле ИНН покупателя без ошибок. Датой составления такой НН указываете дату возникновения налоговых обязательств, то есть дату составления.

НН с неправильным ИНН покупателя - 05.06.15 г. Этой НН присваивают новый порядковый номер, но в табличной части фиксируют объем операций и другие показатели, указанные в НН с ошибкой.

________________
* Согласно п. 16 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.14 г. № 569, и п. 22 Порядка № 957.

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 18.09.2015

Рубрики:

»  Первичные документы

»  НДС

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу