«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Выручка от структурного подразделения: заполняем кассовые документы

Кількість переглядів13301

Выручка от структурного подразделения: заполняем кассовые документы
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить кассовую документацию (приходные и расходные кассовые ордеры) в ситуации, если структурное подразделение принимает наличные от предприятий, потом деньги инкассируют в главную кассу, а на следующий день сдают в банк? Можно ли некоторые строки в кассовых документах оставлять свободными?
Ответ

Расходный и приходный кассовый ордер (далее - РКО и ПКО соответственно) - это кассовые документы, которые имеют типовые формы: № КО-2 и № КО-1. Поэтому при их оформлении следует вносить данные во все реквизиты, предусмотренные формами. Кассовую документацию заполняют, учитывая требования главы 3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637 (далее - Положение № 637).

При сдаче кассиром выручки в кассу банка, а также при передаче выручки из кассы структурного подразделения в кассу главной фирмы в графе «Підпис одержувача» РКО нужно поставить подпись кассира. Однако в таких же случаях (то есть при оформлении РКО на общие суммы) графу «Одержав» разрешено не заполнять (абз. 5 п. 3.10 Положения № 637). Что касается граф: «Дата», «Найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача», - то их Нацбанк в своем письме от 22.04.13 г. № 11-117/1363/4874 рекомендует все-таки заполнять согласно главе 3 Положения № 637.

При заполнении ПКО на общую сумму (например, при получении выручки из структурного подразделения или при получении наличных на выплату зарплаты из банка) реквизит «Принято від» разрешено оставить свободным (абз. 5 п. 3.10 Положения № 637). Остальные строки нужно заполнять по общим правилам.

 

Приклад заповнення ВКО при здачі готівки в банк

Типова форма № КО-2

_______________ТОВ «Ясний»___________
(найменування підприємства (установи, організації))

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ _____48121549_____

Видатковий касовий ордер

від "__18__" ___червня___2014_ р.

 

Номер документа

Дат

 ск

адання

 

Кореспондуючий рахунок, субрахунок

Код аналітичного рахунку

Сума

Код цільового призначення

 

1

2

3

4

5

6

7

8

45

18.06.14 р.

-

331

-

5000,0

-

-

 

Видати _____________Яковенко Алла Олексіївна*______________________                                                                              (прізвище, ім'я, по батькові)
Підстава: ________________здача готівкової виручки в банк_______________

Сума ____________________п'ять тисяч_____________________ грн __00_ коп.
                                                          (словами)
Додаток: ____квитанція до прибуткового ордеру банку № 178 від 18.06.14 р.___________

Керівник _____Дзюбенко________    Головний бухгалтер___Губська___                

             (підпис, прізвище, ініціали)                          (підпис, прізвище, ініціали)
Одержав: _______________-______________________ грн. _-_ коп.
                                                (словами)
"_18__" _______червня______ 2014_ р.               Підпис одержувача _____Яковенко_____

За _______паспорт, АН 589745, 12.06.97 р. Деснянським РВ м. Києва__________

   (найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
Видав касир _____________Яковенко__________________
                                (підпис, прізвище, ініціали)

 

                          * Прізвище, ім'я та по батькові касира.

 

Приклад заповнення ВКО при здачі готівкової виручки структурним підрозділом в касу головного підприємства

Типова форма № КО-2

_______________ТОВ «Ясний», магазин № 18___________
(найменування підприємства (установи, організації))

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ _____48121549_____

 Видатковий касовий ордер

від "__18__" ___червня___ 2014_ р.

 

Номер документа

Дата складання

 

Кореспондуючий рахунок, субрахунок

Код аналітичного рахунку

Сума

Код цільового призначення

 

1

2

3

4

5

6

7

8

15

19.06.14 р.

-

301/1

-

2000,0

-

-

 

Видати ______________Біла Оксана Миколаївна*______________________________                                                          (прізвище, ім'я, по батькові)
Підстава: ______здача готівкової виручки в касу головного підприємства_________

Сума __________________дві тисячі__________________________ грн. __00_ коп.
                                                                     (словами)
Додаток: _____квитанція до ПКО головного підприємства № 27 від 19.06.14 р.______

Керівник ____Лучишин_______        Головний бухгалтер____Гуцул___                

           (підпис, прізвище, ініціали)                          (підпис, прізвище, ініціали)
Одержав: _______________-___________________ грн. _-_ коп.
                                    (словами)
"_19__" ___червня___ 2014_ р.           Підпис одержувача ____Біла_______

За ____________паспорт, АН 679123, 23.07. 02 р. Шевченківське РВ м. Києва______                    

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
Видав касир ________Біла__________________
                       (підпис, прізвище, ініціали)

 

                  * Прізвище, ім'я та по батькові касира структурного підрозділу.

 

Приклад заповнення ПКО при отриманні готівкової виручки в касу головного підприємства від структурного підрозділу

Типова форма N КО-1

       Ідентифікаційний
       код ЄДРПОУ ________48121549________

____________ТОВ «Ясний»____________
(найменування підприємства (установи, організації))

 

Прибутковий касовий ордер № ___27___

від "__19__" ___червня___ 2014_ р.

 

 



Л
і
н
і
я


в
і
д
р
і
з
у

________ТОВ «Ясний»___________

(найменування підприємства (установи, організації))

 

                           Квитанція
до прибуткового касового ордера № __27__
від "__19__" ___червня___ 2014_ р.

Прийнято від ____________-____________

Підстава: _____ надходження готівки із каси структурного підрозділу _______________
Сума  ___дві тисячі___ грн. __00__ коп.
                 (словами)

    М. П.

Головний бухгалтер

_Губська___Губська Ганна Іванівна_

  (підпис, прізвище, ініціали)

 

      Касир

__Яковенко __Яковенко А.О.____

      (підпис, прізвище, ініціали)

 

 
 

Кореспон-
дуючий рахунок, субрахунок

Код аналі-
тичного рахунку

Сума цифрами

Код цільового призна-
чення

 

 

301/2                    -         2000,00          -      

 

 

Прийнято від _________-_________

Підстава: __надходження готівки із каси структурного підрозділу________________

Сума  __дві тисячі___ грн. __00__ коп.
                           (словами)

Додатки: ___________-___________

 

Головний бухгалтер______Губська___Губська Ганна Іванівна _______                                             

                                            (підпис, прізвище, ініціали)

Одержав касир ________ Яковенко _____Яковенко А.О.____________

                                         (підпис, прізвище, ініціали)

 

        

 

 

 

 

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 07.10.2014

Рубрики:

»  Первичные документы

»  РРО, касса, расчеты

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу