«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Відповіді на питання читачів » Сумма ндс в кассовом чеке превышает 40 грн: возможен ли налоговый кредит по нему на 40 грн

Кількість переглядів10232

СУММА НДС В КАССОВОМ ЧЕКЕ ПРЕВЫШАЕТ 40 ГРН: ВОЗМОЖЕН ЛИ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ПО НЕМУ НА 40 ГРН
Находясь в командировке на служебном автомобиле, директор нашего предприятия приобрел горючее на сумму 300 грн и получил кассовый чек, в котором указанная сумма НДС – 50 грн.  Можем ли мы отразить стоимость горючего в налоговом учете следующим образом: 250 грн включить в расходы, 40 грн – в налоговый кредит по НДС, а сдачу 10 грн компенсировать за счет прибыли? Как в этом случае заполнить Реестр выданных и полученных налоговых накладных?
Ответ
Естественно, поскольку авто является собственностью предприятия или находится в его пользовании, т.е. является служебным транспортным средством, то, компенсируя директору расходы на горючее (при наличии подтверждающих документов), предприятие имеет право на налоговый кредит. В ином случае, возмещая такие расходы, на налоговый кредит рассчитывать не стоит. Подробнее об этом читайте в газете «Все о бухгалтерском учете» № 56 за 2010 г. на стр. 32.
Теперь о кассовом чеке. К сожалению, распределять сумму кассового чеку нельзя. Объясним. Согласно абз. «б» пп. 201.11 Налогового кодекса Украины, основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту без получения налоговой накладной, являются кассовые чеки, содержащие сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика). При этом с целью такого начисления общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 грн в день (без учета налога).
Другими словами, речь идет о том, что кассовые чеки, у которых стоимость выше, 200 грн, не считают подтверждающими документами для начисления налогового кредита, следовательно по такому чеку включить в налоговый кредит нельзя даже входной НДС на сумму 40 грн. Поэтому, чтобы не потерять права на налоговый кредит, нужно все-таки требовать от поставщика налоговую накладную. Аналогичный взгляд обнародовали и налоговики в ЕБНЗ.
Что касается отражения этих сумм в Реестре выданных и полученных налоговых накладных (далее — Реестр), то к сожалению, о том, как это сделать, в Порядке ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденном приказом ГНАУ от 24.12.10 г. № 1002, ни слова. Считаем, что стоимость приобретения, оформленная кассовым чеком на общую сумму свыше 240 грн, должна попасть в Реестр, ведь стоимость такого приобретения отражается в стр. 11.1 Декларации по НДС. По нашему мнению, сумму в кассовом чеке нужно занести в графу 8 Реестра, но не в полном размере, а толтко ту часть, которая попала в стр. 11.1 Декларации по НДС, т.е. сумму без НДС (в вашем случае — 250 грн.). Это же значение дублируем в графе 9, а в графу 10 вписываем 0. Остальные строки заполняются в общем порядке. Подробнее о заполнении Реестра читайте в газете «Все о бухгалтерском учете» № 46 за 2011 г.


В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 08.07.2011

Рубрики:

»  Командировки

»  НДС

Поиск на сайте:

Супер книги купить быстро

Интервью с поэтом
Евгением Юхницей

uhnitca_interview.mp3
Голосование за лучшую, по Вашему мнению, экспертную работу