«Все о бухгалтерском учете»

Всеукраинская профессиональная газета

Cделать стартовой в Internt Explorer
Главная » Полезное » Консультации » Электронное администрирование НДС: рассчитываем регистрационную сумму

26.08.2015

Кількість переглядів 15273

Электронное администрирование НДС:
рассчитываем регистрационную сумму

Полная формула для исчисления регистрационного лимита[1]

Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах – ∑НаклВид – ∑Відшкод – ∑Перевищ + ∑Овердрафт +
+ ∑ЗалРах + ∑Від'ємнЗначення + ∑Переплат

ПоказательСодержаниеСтрока из извлечения
Форма J/F1401205
Колонка из извлечения
Форма J/F1401902
НаклСумма налога (регистрационного лимита), на которую плательщик НДС вправе зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных27
НаклОтрСуммы НДС по зарегистрированным в Едином реестре:
1) налоговым накладным, выписанным контрагентами-поставщиками с 01.07.15 г. и расчетам корректировок к ним;
2) расчетам корректировок, выписанным поставщиком с 01.07.15 г. к налоговым накладным, датированным до 01.07.15 г.;
3) налоговым накладным и расчетам корректировок, оформленным с 01.07.15 г. получателем услуг от нерезидентов
38
МитнСуммы НДС:
1) уплаченные при ввозе товара на основании таможенной декларации;
2) указанные в листах корректировок и дополнительных декларациях, составленных с 01.07.15 г.
410
ПопРахСумма пополнения электронного счета с текущего счета плательщика НДС с 03.08.15 г., в т.ч. основного и дополнительного электронного счета с текущего счета спецрежимщика511
НаклВидСуммы НДС по зарегистрированным в Едином реестре:
1) налоговым накладным, выписанным плательщиком НДС с 01.07.15 г., и расчетам корректировок к ним;
2) расчетам корректировок, выписанным плательщиком НДС с 01.07.15 г., к налоговым накладным, оформленным до 01.07.15 г.;
3) налоговым накладным, выписанным с 01.07.15 г. на услуги нерезидента, и расчетам корректировок к ним
69
ВідшкодСумма НДС, заявленная плательщиком к бюджетному возмещению (строка 23.2 декларации), с учетом сумм корректировок, проведенных по результатам проверок, начиная с отчетных периодов за июль 2015 г./ІІІ квартал 2015 г.712
ПеревищПревышение суммы налоговых обязательств, указанных в декларациях, начиная за июль 2015 г./ІІІ квартал 2015 г., над суммой НДС в составленных плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировок
Строка 9.1 декларации – ∑НаклВид
813
Овердрафт[2] Сумма среднемесячного размера НДС, задекларированного и погашенного плательщиком в бюджет в течение предыдущих 12 месяцев/4 квартала (июнь 2014 г. — май 2015 г./ ІІ кв. 2014 г. — І кв. 2015 г.).
Сельхозпредприятиям также учитывают показатели спецдеклараций за такой же период
1015
ЗалРахСумма остатка денежных средств на электронном счете на 03.08.15 г.
Ее уменьшат на сумму, которую плательщик НДС в декларации за июнь 2015 г./ІІ квартал 2015 г. заявил к возврату на текущий счет или перечислению в бюджет в качестве переплаты (приложение Д4). Учитывается единожды
Включается в ∑ПопРахВключается в ∑ПопРах
Від’ємнЗначЭтот показатель включает:
1) сумму отрицательного значения, которое засчитывается в состав налогового кредита последующего отчетного (налогового) периода — стр. 24 (бюджетной и спецрежимной) декларации за июнь 2015 г./ ІІ кв. 2015 г.;
2) сумму непогашенного отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов на конец текущего отчетного (налогового) периода — стр. 31 бюджетной декларации за июнь 2015 г. Учитывается единожды на 03.08.15 г., для квартальных плательщиков НДС — 20.08.15 г.
914
ПереплатСумма ошибочно и излишне уплаченного НДС по состоянию на 01.07.15 г.
Возобновляют после обнуления не позднее 08.08.15 г.
Не учитывают переплаты, возникшие в связи с перечислением излишних средств на специальный счет спецрежимщика
1116

Читайте также:

Не пропустите консультации на страницах газеты:

  • НН и РК: новые правила составления и регистрации — в газете "Все о бухгалтерском учете" № 72 за 2015 г., стр. 4;
  • Система электронного администрирования НДС во всей красе — в газете "Все о бухгалтерском учете" № 66 за 2015 г., стр. 4;
  • Регистрационный лимит и операции с электронным счетом — в газете "Все о бухгалтерском учете" № 72 за 2015 г., стр. 8;
  • Правила формирования налогового кредита — в газете "Все о бухгалтерском учете" № 72 за 2015 г., стр. 12;
  • Распределение НДС: учет с 1 июля 2015 года — в газете "Все о бухгалтерском учете" № 69 за 2015 г., стр. 11;
  • Как составлять НН и формировать НК после 29.07.15 г.: разъясняет ГФСУ — в газете "Все о бухгалтерском учете" № 76 за 2015 г., стр. 21.

Формулу из п. 2011.3 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) мы дополнили показателями, на которые корректируют регистрационный лимит согласно п. 34 подраздела 2 р. ХХ НКУ. Подробно о них мы писали в газете "Все о бухгалтерском учете" № 72 за 2015 г., стр. 8.

Овердрафт будет только у тех субъектов хозяйствования, которые на 01.07.15 г. зарегистрированы плательщиком НДС свыше 12 месяцев/4 квартала. Сумму овердрафта ежеквартально автоматически будут пересчитывать.